هر آنچه که در مورد مالیات بر درآمد اجاره باید بدانید؟

Share on facebook
Share on linkedin
Share on twitter
Share on telegram
Share on whatsapp

یکی از راه‌هایی که دولت توسط آن‌ها به کسب درآمد می‌کند و به خدمات عمومی را ارائه می‌دهد مالیات است. یکی از مواردی که صاحبان خانه به آن می‌پردازند که مقدار آن بستگی به شرایط مختلفی دارد، مالیات بر درآمد اجاره خانه و ملک است. مالیات بر درآمد اجاره خانه به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم که مالیات بر املاک و مستغلات از جمله مالیات مستقیم است و شامل انواع درآمد حاصل از خریداری ملک می‌باشد.

مالیات بر درآمد اجاره چیست؟

مالیات بر درآمد به چند دسته تقسیم می‌شود که یکی از این دسته‌ها مالیات بر درآمد املاک است که زیرمجموعه این مالیات، مالیات بر اجاره خانه است.

صاحبان املاک و مستغلات مسکونی و تجاری و غیره اگر ملک خود را در اختیار فرد دیگری با اهداف تجاری، سکونت و غیره قرار دهند که درآمدی از این راه بدست می‌آید. براساس نوع و میزان این درآمد مشمول مالیات بر درآمد اجاره ملک خواهد شد.

مالیات بر درآمد اجاره مربوط به مستاجر نیست بلکه مربوط به صاحبان املاک است.

صاحبان املاک باید براساس قانون مالیات بر اجاره ملک، هرسال اظهارنامه مالیانی را تهیه و تنظیم و براساس اظهارنانه مالیاتی مالیات مشخص شده را به اداره مالیاتی که ملک در آن قراردارد بپردازد.

بیشتر بخوانید: روش های مختلف انحلال قرارداد ملکی

انواع مالیات بر درآمد

در طول یکسال درآمدی یک فرد می‌تواند مبنای مشخص و مطالبه مالیات بر درآمد می‌باشد که  این نوع از مالیات در قانون به چند بخش زیر تقسیم می‌شود.

  • مالیات بر درآمد حقوق
  • مالیات بر درآمد مشاغل
  • مالیات بر درآمد املاک
  • مالیات بر درآمد اتفاقی
  • مالیات بر درآمد کشاورزی
  • مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

انواع مالیات بر درآمد املاک و مستغلات

مالیات بر املاک و مستغلات به دسته زیر تقسیم می‌شود:

مالیات بر حمل و انتقال املاک – مالیات بر درآمد اجاره املاک و مستغلات – مالیات بر مستغلات خالی

مقدار مالیات بر اجاره ملک

دو نوع مالیات بر اجاره منزل وجود دارد که شامل اجاره‌نامه دست اول و اجاره نامه دست دوم است.

در اجاره‌نامه دست اول از مالیات بر اجاره خانه، مالک اجاره دهنده خانه می‌باشد و در اجاره‌نامه دست دوم از مالیات بر اجاره منزل، ملک را خود شخص اجاره دهنده اجاره کرده است که نرخ مالیات آن‌ها با هم فرق دارد.

در نوع اول مالیات بر درآمد اجاره خانه به این صورت است که کل مبلغ اجاره با کسر ۲۵ درصد استهلاک و اجاره مالک است. و در نوع دوم التفاوت اجاره‌بهای دریافتی و اجاره پرداختی مستاجر برای ملک، مالیات بر اجاره می‌باشد.

نحوه محاسبه مقدار مالیات بر اجاره خانه

برای محاسبه مالیات بر اجاره خانه، سازمان اداره امور مالیاتی به دو روش زیر انجام می‌دهد:

این مالیات براساس اجاره‌نامه رسمی تنظیم شده توسط مالک محاسبه می‌شود و باید یک کپی از اجاره‌نامه خود به همراه مدارکی مانند اظهارنامه را به اداره امور مالیاتی ارائه دهد که براساس میزان مالیات پرداخته شده و قانون درصد تعیین شود.

اگر قراردادی وجود نداشته باشد یا مالک آن را ارائه ندهد، براساس جدول مرتبط ۸۰ درصد مالیات بر اجاره گرفته می‌شود و اگر مالک کوتاهی کند، براساس نرخ قانونی از اجاره‌بهایی که سازمان مالیاتی گرفته مالیات دریافت می‌کند.

مالیات بر خانه‌های خالی

امرزوه خانه‌های خالی از سکنه زیاد شده است برای جلوگیری از گسترش این موضوع و برخورد با احتکار عرضه ملک قانونی را برای املاک بدون سکنه درنظر گرفته است. در صورتی که خانه‌ای برای سال دوم خالی بماند باید مالک براساس زیر به پرداخت مالیات اقدام کند:

سال دوم معادل نیمی از مالیات بر اجاره را بپردازد.

سال سوم معادل مالیات بر اجاره را بپردازد.

سال چهارم به بعد معادله یک و نیم برابر مالیات بر اجاره را بپردازد.

مقدار مالیات بر اجاره اشخاص حقیقی:

درصورتی که برای اشخاص حقیقی درآمد در سال ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشد. ۱۵٪ مالیات طبق قانون باید پرداخت شود.

درصورتی که درآمد اشخاص حقیقی از ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال تا ۱/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشد. مشمول۲۰٪ مالیات براجاره است.

درصورتی که اشخاص حقیقی درآمدشان بیشتر از۱/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشد.  ۲۵٪ مالیات  باید پرداخت شود.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

یک کارنامه مالیاتی است که به صورت خوداظهاری یا سازمانی در اختیار افراد حقیقی یا حقوقی قرار گرفته و براساس آن افراد مشمول مالیات برای پر کردن آن و پرداخت مالیات باید اقدام کنند. پر کردن این برگه خوداظهاری امروزه به صورت الکترونیکی می‌باشد.

مالک باید پس از ۳۰ روز از هرمعامله تا آخر تیر ماه سال بعد زمان دارد که این اظهارنامه را به همراه مدارک به اداره مالیات برای انجام کارهای مالیات بر درآمد اجاره ارائه دهد.

چه افرادی از پرداخت مالیات بر اجاره منزل معاف هستند؟

  • اجاره خانه‌هایی تا ۱۵۰ متر مربع و در شهرهای دیگر تا ۲۰۰ متر مربع از پرداخت مالیات بر اجاره منزل معاف هستند.
  • محل سکونت پدر، مادر، فرزند، اجداد و افراد تحت تکفل اجاره‌ای حساب نمی‌شود و از پرداخت مالیات  در شهر تهران معاف شده‌اند.
  • در صورتی که فردی تنها راه درآمدش اجاره ملک است و با آن زندگی خود را می‌گذارند، از پرداخت مالیت بر خانه معاف می‌شود.
  • در صورتی که شش ماه پس از گذشت معامله فسخ قرارداد ملک شود به پرداخت مالیات بر درآمد نیاز به اجاره نیست.
  • در مجتمع‌های مسکونی که در آن‌ها بیش از ۳ واحد اجاره‌ای وجود دارد، از پرداخت مالیات بر اجاره ملک معاف می‌شود.
  • درصورتی که فرد چند شغل داشته باشد، باید جمع درآمدهای وی با کسر یک معافیت مبنای محاسبه مالیاتی قرار بگیرد.

به این نوشته رای دهید
[کل: 1 میانگین: 5]

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *